Categorie op Algemeen

Administratie voor particulieren

 

In het kader van de inkomstenbelasting voor particulieren, art. 104 van de LIRPF en art. 68 van de RIRPF, wordt aangegeven, wat de administratieve voorschriften zijn wanneer deze particulieren bedrijfsactiviteiten uitoefenen.

Wanneer iemand bedrijfsactiviteiten of zakelijke of beroepsactiviteiten uitoefent is men vanaf 1 januari 2020 verplicht om een verkoop- en inkomstenboek, aankoop- en uitgavenboek en beleggingsboek bij te houden.

Dit is ook van toepassing als men geen commerciële activiteiten uitoefent.

Vanaf dan moet men in de boeken van omzet en inkomsten en aankopen en uitgaven het belastingidentificatienummer van de tegenpartij registreren.

Het werken met het oude modula systeem is daarom nog minder aantrekkelijk geworden dan het al was.

Accountnet heeft al jaren een online systeem voor kleine zelfstandigen, dat volledig aansluit bij de nieuwe eisen van de Spaanse fiscus, zodat men hier direct mee kan gaan werken.

Kortom: vanaf vorig jaar moeten zelfstandigen een uitgebreidere boekhouding bijhouden dan voorheen, omdat ze een register van klanten en leveranciers moeten bijhouden met factuurdatum en referentie.

Aangifte inkomsten- en vermogensbelasting

Aangifte inkomsten- en vermogensbelasting

 

Spanje | 2021 betreft aangifte over het jaar 2020

 

Vergeet niet om de stukken voor de aangifte 2020 aan ons toe te zenden.

Deze aangifte moet voor 25 juni 2021 ingeleverd zijn.

Om dit tijdig te kunnen doen, moeten wij uw stukken voor 15 mei a.s. ontvangen hebben, zodat wij voldoende tijd hebben om uw stukken te verwerken en tijdig aangifte te kunnen doen.

Deze aangifte moet alleen door fiscaal residenten gedaan worden.

Fiscaal residenten in Spanje zijn alle inwoners die meer dan 183 dagen per jaar in Spanje wonen of verblijven. Dit aantal dagen hoeft niet aaneengesloten te zijn, dus als u in totaal per jaar langer dan ongeveer 6 maanden (183 dagen) in Spanje bent, dan moet u IRPF aangeven.

U kunt niet zelf besluiten dat u dat niet wenst want dan zal u vroeg of laat in de problemen komen met de Spaanse fiscus.

Iemand die in Spanje woont, dus resident is, moet zijn of haar inkomsten in Spanje aangeven. Dit betreft het wereldinkomen, dus alle inkomsten die u gedurende het afgelopen jaar in Spanje én in andere landen hebt genoten.

Ontvangt u rijkspensioen vanuit Nederland of België (of een ander land buiten Spanje) waar al belasting over ingehouden is, dan moet u toch ook aangifte doen.

U moet dus in de meeste gevallen gewoon aangifte doen, waarbij het mogelijk is, dat een deel van het aangegeven inkomen (rijkspensioen) buiten de belastingheffing blijft, maar wel degelijk aangegeven moet worden.

Iedere resident moet aangifte doen van zijn / haar wereldinkomen, dus ook uw inkomen (inclusief pensioen en AOW) uit Nederland of België.

Ook als u verder geen inkomen in Spanje heeft moet u toch uw inkomen van elders buiten Spanje aangeven.

Als uw vermogen hoger is dan 500.000 Euro (exclusief vrijstellingen) dan zou u eventueel ook vermogensbelasting (model 714) moeten aangeven.

Wij kunnen voor u berekenen of u daartoe verplicht bent, of dat u door een vrijstelling geen aangifte hoeft te doen.

Graag helpen wij u bij het maken van deze berekening.

Niet aangeven zal vroeg of laat tot dramatisch hoge boetes en geschatte aanslagen leiden, waardoor u hoge kosten moet maken om een deel van die boetes en aanslagen misschien iets te verlagen.

Accountnet kan uw aangifte verzorgen, mits zij tijdig van u een volledig ingevulde vragenlijst met eventueel bijbehorende bijlagen ontvangt.

Wij ontvangen uw gegevens graag zo spoedig mogelijk, doch uiterlijk op 15 mei.

 

Niet residenten kunnen veel later aangifte doen, zodat wij hen op een later tijdstip zullen benaderen.

Erf- en schenkbelasting

LET OP SVP !

In Spanje is de ontvanger erf- en schenkbelasting verschuldigd, dus niet de schenker of overledene.

Belangrijk is niet alleen de familiegraad, maar ook welk vermogen de begunstigde heeft.

De onderstaande tabel is de belasting tarief/tabel, waarvan het betreffende tarief nog vermenigvuldigd moet worden met een factor volgens de hierna vermelde tabel.

Belastbaar bedrag Te betalen belasting
Van € Tot € Tarief % Start schaalbedrag €
0 7.993 7.65 0
>7.993 15.980 8.50 611
>15.980 23.968 9.35 1.290
>23.968 31.955 10.20 2.037
>31.955 39.943 11.05 2.851
>39.943 47.930 11.90 3.734
>47.930 55.918 12.75 4.685
>55.918 63.905 13.60 5.703
>63.905 71.893 14.45 6.789
>71.893 79.880 15.30 7.943
>79.880 119.757 16.15 9.166
>119.757 159.635 18.70 15.606
>159.635 239.389 21.25 23.063
>239.389 398.777 25.50 40.011
>398.777 797.555 29.75 80.655
>797.555 34.00 299.291

Bovenstaande tarieven zijn voor iedereen van toepassing, maar moeten nog vermenigvuldigd worden met een factor zoals hieronder is aangegeven:

Vermogen begunstigde in € Groep 1 en 2 Groep 3 Groep 4
0 tot 402.678 X 1.00 X 1.5882 X 2.00
>402.678 tot 2.007.380 X 1.05 X 1.6676 X 2.10
>2.007.380 tot 4.020.770 X 1.10 X 1.7471 X 2.20
>4.020.770 X 1.20 X 1.9059 X 2.40

 

Groep 1 betreft kinderen tot 21 jaar
Groep 2 betreft kinderen ouder dan 21 jaar, gehuwde echtgenoten en ouders (groep 2 heeft een andere vrijstelling)
Groep 3 betreft familie in de 2e en 3e graad
Group 4 betreft overige erfgenamen of begunstigden, dus ook samenwonende partners die niet officieel gehuwd zijn.

 

Vermogensbelasting

Onderstaand de algemene tabel voor de vermogensbelasting in Spanje.

In de opgave van vermogen dient ook alle vermogen buiten Spanje (dus bijvoorbeeld Nederland of België) te worden opgegeven.

Deze tabel kan ook per regio weer verschillen, zoals we gewend zijn in Spanje waar elke regio weer een ander afwijkend tarief kan rekenen.

Belastbaar bedrag Te betalen belasting
Van € Tot € Tarief % Startbedrag €
0 167.129 0,20 0
167.129,01 334.253 0,30 334
334.253,01 668.500 0,50 836
668.500,01 1.337.000 0,90 2.507
1.337.000,01 2.675.000 1,30 8.523
2.675.000,01 5.347.998 1,70 25.904
5.347.998,01 10.695.996 2,10 71.362
> 10.695.996 3,50 183.670

De belastingvrije voet is 700.000 € plus een vrijstelling voor residenten voor de eigen woning van 300.000 euro.

Zoals altijd kunnen de regio’s afwijkende vrijstellingen en tarieven hanteren.

 

Tarief IRPF Inkomstenbelasting

In Spanje zijn de tarieven voor de inkomstenbelasting soms per autonome regio verschillend, zodat de onderstaande tabel slechts een indicatie is van de tarieven.

Richtlijn:

Belastbaar bedrag aan inkomsten in Euro Tarief
Van 0 tot 12.450 19,0%
Van 12.450 tot 20.200 24,0%
Van 20.200 tot 35.200 30,0%
Van 35.200 tot 60.000 37,0%
Van 60.000 tot ???? 45,0%

Vanaf een bepaald per autonome regio verschillend bedrag bestaat er een hoger tarief.

Dat kan zijn vanaf 60.000 Euro, 120.000 Euro of 175.000 Euro.

En de daarbij behorende maximale tarieven variëren daarbij van 45,5 % tot 54%.

Hieruit blijkt hoe ingewikkeld Spanje is ingedeeld en hoe verschillend bijvoorbeeld de belastingtarieven zijn.

Het belastbare inkomen is het totaal van alle inkomsten, verminderd met aftrekbare kosten en een algemene belastingvrije voet van 5.550 euro die op basis van de gezinssamenstelling hoger kan zijn. 

Winsten en inkomsten uit vermogen (winst bij verkoop onroerend goed, rente, interest, dividenden, etc) worden apart belast volgens de onderstaande tabel:

Winsten en inkomsten in Euro Tarief
Van 0 tot 6.000 Euro 19,0%
Van 6.000 tot 50.000 Euro 21,0%
Van 50.000 tot 200.000 Euro

Meer dan 200.000 Euro

23,0%

26,0%

Niet residenten uit de EU betalen een vast tarief van 19% en als deze niet-residenten buiten de EU wonen, dus ook de Engelsen, is het vaste tarief 24%.

Spaanse inkomstenbelasting


Wanneer U in Spanje belastingplichtig bent dan dient U individuele aangifte inkomstenbelasting te doen.

Iedere belastingplichtige dient in Spanje zijn eigen inkomstenbelasting in te vullen.

Belastingplichtigen, die in Spanje echter ingezetene zijn en tot een gezinseenheid behoren kunnen er voor kiezen om een individuele of een gezamenlijke aangifte te doen. 

Deze keuze kunt U jaarlijks doen.

Definitie gezinseenheid

Een gezinseenheid kan bestaan uit.

Niet-wettig gescheiden echtgenoten
– Echtgenoten plus eventueel hun minderjarigen kinderen (uitgezonderd de kinderen, die met toestemming van hun ouders financieel onafhankelijk van hun ouders leven)
– Eén oudergezin met minderjarige kinderen.

Let op !  Men kan niet deel uitmaken van 2 gezinseenheden

Wanneer men kiest voor een gezamenlijke aangifte dan moeten alle tot de betreffende gezinseenheid behorende personen aan deze gezamenlijke aangifte meedoen.  Kiest één van de gezinsleden voor een individuele aangifte dan dienen de andere gezinsleden ook een individuele aangifte te doen.
Wanneer het gezin in een bepaald jaar kiest voor gezamenlijke aangifte dan kan men achteraf hierop niet terugkomen.

Kiest het gezin voor een gezamenlijke aangifte dan wordt het totale inkomen van alle gezinsleden bij elkaar opgeteld.  Bij een gezamenlijke aangifte is men gezamenlijk en hoofdelijk aansprakelijk voor de betaling van de verschuldigde belasting.

Verschil individuele en gezamenlijke aangifte

Er is een verschil in de schijvenopbouw bij een individuele en een gezamenlijke aangifte.
Het belangrijkste verschil is, dat bij een gezamenlijke aangifte de eerste schijf waarover geen belasting hoeft te worden betaald twee maal zo hoog is dan wanneer men een individuele aangifte zou doen.

Bovendien geniet de belastingplichtige bij wie de (financieel afhankelijke) kinderen wonen de persoonlijke belastingcredits voor het levensonderhoud van die kinderen.

Wanneer echtgenoten gezamenlijk een investering doen (bijvoorbeeld een eigen woning, dat als hoofdverblijf dient), maar een individuele aangifte indienen, dan wordt het belastingcredit betreffende de aanschaf van de eigen woning toegepast naar evenredigheid van de eigendomsverhoudingen van de investering.  Wanneer de echtgenoten in gemeenschap van goederen zijn getrouwd dan geniet een ieder de helft van de belastingcredit.

Ook bij inkomsten uit vermogensbestanddelen worden de inkomsten toegerekend op basis van de eigendomsverhouding van het betreffende vermogensbestanddeel tussen de echtgenoten.  Ook in dit geval geldt weer, dat wanneer de echtgenoten in gemeenschap van goederen zijn getrouwd, ieder de helft van de inkomsten krijgt toegerekend.  Voor vermogenswinsten en vermogensverliezen geldt eveneens, dat winsten en verliezen worden toegerekend op basis van de eigendomsverhoudingen tussen beide echtgenoten.

Wanneer is aangifte inkomstenbelasting Spanje verplicht?

Je bent verplicht om op eigen initiatief, jaarlijks voor 25 juni, aangifte inkomstenbelasting te doen als je fiscaal resident in Spanje bent.

Tarieven inkomstenbelasting Spanje

Klik hier voor de laatst bekende inkomstenbelasting tabellen.

 

 

Verhuizen naar Spanje

Als u niet meer in Nederland woont, maar in Spanje, of u gaat in Spanje wonen, dan moet u het nieuwe adres aan de Nederlandse belastingdienst doorgeven.

U geeft dan uw adreswijziging door met het formulier Adreswijziging buiten Nederland doorgeven.

Vul het formulier in, druk het af, zet uw handtekening erop en verstuur het. Het adres staat op het formulier.

Zodra de Nederlandse belastingdienst uw wijziging binnen heeft, duurt de verwerking ervan nog ongeveer 3 weken.

(bron belastingdienst)

Een vraag stellen of meer informatie ?   Klik hier !

Vertrek naar Spanje en de gevolgen voor de Nederlandse belastingen en sociale verzekeringen

Wanneer U zich voor kortere of langere tijd in Spanje vestigt dan kan dat gevolgen hebben voor de belasting- en premieheffing in Nederland. Om nu te bepalen waar U precies belastingplichtig bent is het “woonplaats principe” van groot belang.

belastingplicht

Woont U in Nederland, dan wordt U als binnenlands belastingplichtige beschouwd en bent U belastingplichtig over Uw gehele wereidinkomen. Het salaris, dat U in het buitenland verdient, de behaalde rente op buitenlandse bankrekeningen, inkomsten en huurwaardeforfait betreffende Uw huis in het buitenland en eventuele andere buitenlandse inkomsten moet U op het Nederlandse aangiftebiljet inkomstenbelasting vermelden. Ook voor wat de vermogensbelasting betreft bent U in Nederland belastingplichtig over Uw gehele wereldvermogen, indien U in Nederland woonachtig bent.

Buitenlandse belastingplichtige

De buitenlandse belastingplichtige heeft in vergelijking met de binnenlandse belastingplichtige geen recht op :

  • overdracht basisaftrek, alleenstaande ouderaftrek en de aanvullende alleenstaande- ouderaftrek.
  • Aftrek buitengewone lasten en giften;
  • Fiscale oude dagsreserve;
  • Rentevrijstelling;
  • Zelfstandigenaftrek
  • Stamrechtvrijstelling/omzetting stakingswinst of verhoogde lijfrente-aftrek;
  • Aanslag op verzoek (T-biljet), tenzij men het hele jaar buitenlandse belastingplichtige was met looninkomsten;
  • Middeling;

Buitenlandse belastingplichtige komen slechts voor alleenverdienerstoeslag in aanmerking indien men gedurende het kalenderjaar minimaal 6 maanden binnenlandse belastingplichtige is geweest.

Belasting en woonplaats

Iedereen, die in Nederland woonachtig is moet in Nederland belasting betalen over zijn of haar totale (wereid)inkomen. Woont U niet in Nederland dan betaalt U in Nederland alleen belasting als U bepaalde inkomsten uit Nederland geniet. Voor de Nederlandse inkomstenbelasting is het dus van belang te weten waar U woont en of U nu wel of niet geëmigreerd bent. De nationaliteit speelt hierbij meestal geen rol. Ook voor de vermogensbelasting en voor de heffing van premie volksverzekeringen is het van belang waar iemand woont.

Soms is de vraag waar iemand woont gemakkelijk te beantwoorden. Gaat U bijvoorbeeld naar Spanje op vakantie dan is het duidelijk, dat U niet in dat land woont. Emigreert U met Uw gehele gezin en de hele inboedel naar Spanje dan is het ook duidelijk; U emigreert en verlaat Nederland definitief voor onbepaalde tijd, Er zijn echter ook situaties, waarbij het moeilijker te beoordelen is in welk land U nu precies woont. Stel U heeft een huis in Spanje, waar U regelmatig verblijft, maar ook nog een huis in Nederland, waar U zo af en toe nog naar terugkeert. Is hier dan sprake van emigratie of niet ?

In bovenstaande situatie beoordeelt de Nederlandse fiscus Uw woonplaats naar Uw persoonlijke omstandigheden.

Om dat te beoordelen spelen de volgende omstandigheden een rol

  • Zijn alle gezinsleden meeverhuisd ?

  • Heeft men nog een huis in Nederland ? en daar bedoelen wij niet een inschrijving bij een familielid of vriend mee

  • Heeft de nieuwe huisvesting een tijdelijk karakter (bijvoorbeeld vakantiehuisje)

  • Heeft U zich uit laten schrijven uit het bevolkingsregister in Nederland ?

  • In welk land bent U lid van clubs en verenigingen ?

  • In welk land staat Uw auto geregistreerd ?

  • Nationaliteit

  • Heeft U een Spaanse verblijfsvergunning ?

  • Dienstbetrekking of andere werkzaamheden in Nederland

Het antwoord op deze vragen geeft uiteindelijk aan in welk land het centrum van Uw economische, sociale en persoonlijke belangen ligt. Meestal doet zich er een combinatie van omstandigheden voor. Hoe op twijfeigevallen wordt beslist is moeilijk voorspelbaar. In het merendeel van de gevallen echter betekent het vertrek naar Spanje ook het verlies van de fiscale woonplaats in Nederland. Voor velen wellicht een hele opluchting. In het geval U twijfelt of U voor de Nederlandse fiscus nog ais ingezetene wordt beschouwd doet U er verstandig aan de inspecteur te vragen vooraf zijn standpunt te bepalen en dit aan U mede te delen. Dit is met name van belang voor Nederlanders, die na vertrek naar het buitenland een huis (pied á terre) in Nederland aanhouden.

Bij twijfel over Uw woonplaats kan de belastingdienst U om bewijzen vragen. U moet dan kunnen aantonen, hoe lang U per jaar in Spanje verblijft. U kunt dit bijvoorbeeld aantonen middels telefoonnota’s, gas-, water-, en electriciteitsrekeningen etc. etc. Iemand, die tenminste 183 dagen in Spanje verblijft wordt niet alleen in de zin van de Spaanse wetgeving doch ook in de zin van het Nederlands-Spaans verdrag beschouwd als inwoner van Spanje.

Terug naar Nederland binnen een jaar

Keert U binnen een jaar na Uw vertrek terug naar Nederland, dan beschouwt de Nederlandse belastingdienst U voor de tussenliggende periode nog steeds als inwoner van Nederland. In dit geval wordt U dus geacht niet vertrokken te zijn, tenzij U daadwerkelijk kunt aantonen, dat U in Spanje heeft gewoond. Ook hier wordt Uw situatie beoordeeld afhankelijk van Uw omstandigheden.

Bent U van plan zich in Spanje te vestigen dan wordt geadviseerd om contact op te nemen met de Belastingdienst, waar men U kan helpen met het afhandelen van de belastingzaken voor Uw vertrek.

Het is bijvoorbeeld goed mogelijk, dat U nog belasting- enlof premie moet betalen, of dat U te veel betaalde belasting- en of premies terugkrijgt. Ook moeten er misschien nog aanslagen worden opgelegd. Bovendien kunt U de inspecteur verzoeken het vaststellen van aanslagen over de nog openstaande jaren te bespoedigen.

Vertrekt U naar het buitenland dan kan het van belang zijn voordat U Nederland verlaat hier een gemachtigde aan te wijzen die na Uw vertrek eventueel Uw belastingzaken kan waarnemen. De

gemachtigde kan dan na Uw vertrek bijvoorbeeld een teruggaaf voor U in ontvangst nemen of er voor zorgdragen, dat de nog op te leggen aanslagen worden betaald.

Bijzondere regelingen bij emigratie

Lijfrenteregeling bij emigratie

Lijfrentetermijnen, die worden uitgekeerd aan mensen die in Spanje wonen zijn in beginsel belast met Nederlandse inkomstenbelasting. Dit geldt echter alleen voor uitkeringen uit polissen die onder de nieuwe regeling vallen en waarvoor in het verleden premie-aftrek is genoten. In de meeste gevallen zal Nederland de lijfrente-uitkering niet daadwerkelijk kunnen belasten, omdat krachtens internationale belastingverdragen de heffing wordt toegewezen aan het woonland (hier: Spanje).

Om te voorkomen, dat men voor korte tijd naar het buitenland vertrekt om buiten bereik van de Nederlandse fiscus de lijfrentepolis af te kopen is er een bijzondere regeling ingevoerd. Deze regeling geldt alleen wanneer men gedurende de periode, dat U in Nederland woonde meer dan € 50.000 aan premies voor lijfrenten heeft afgetrokken.

Wanneer U in het verleden meer dan € 50.000,– aan premies heeft afgetrokken dan gebeurt bij emigratie het volgende:

De premie-aftrek wordt als het ware teruggenomen. Het totaal van de afgetrokken premies wordt dan in het jaar van vertrek bij Uw inkomen over de “Nederlandse periode” opgeteld.

Over het in het verleden qenoten belastinqvoordee) bent U revisierente verschuldigd; 20 % van de waarde van de polis.

Deze emigratie-regeling heeft eigenlijk alleen een dreigende werking. Want wanneer de aanslag eenmaal is opgelegd, dan kunt U vervolgens om uitstel van betaling verzoeken voor de verschuldigde belasting, premie en rente. De belastingdienst zal op dit verzoek meteen uitstel verlenen.

Alleen wanneer U de verzekeringsovereenkomst binnen 5 jaar na datum waarop het uitstel is ingegaan afkoopt of zodanig laat wijzigen dat deze niet meer aan de voorwaarden voldoet, dan zal de Nederlandse fiscus tot invordering van de opgelegde belasting overgaan.

Wanneer U de polis na het vertrek ongewijzigd voortzet of wanneer U wijzigingen aanbrengt die niet van invloed zijn op de voorwaarden dan wordt de aanslag dus niet meer ingevorderd.

Wanneer U in het buitenland in dienstbetrekking gaat werken en pensioenrechten wil verwerven door een lopend lijfrentecontract bij een buitenlandse verzekeringsmaatschappij of een buitenlands pensioenfonds onder te brengen, dient U om goedkeuring te vragen bij de belastingdienst, waardoor het terugnemen van premie-aftrek achterwege blijft. De emigratie-regeling zoals hierboven beschreven blijft in principe wel van kracht, maar heeft geen nadelige gevolgen als U de polis na de omzetting tenminste 5 jaar ongewijzigd laat.

Aanmerkelijk belang heffing bij emigratie

Wanneer U een aanmerkelijk belang bezit in een BV, een NV of een andere vennootschap, dan moet U bij emigratie de waardevermeerdering van (koopopties op) de aandelen in, winstbewijzen van of schuldvorderingen op die vennootschap tot Uw inkomen rekenen. Er is sprake van een aanmerkelijk belang als U al of niet samen met Uw echtgenoot of partner (koopopties op) minimaal 5 % van het (geplaatste) aandelenkapitaal bezit. In het geval U zelf minder dan 5 % van de aandelen bezit, maar een bloed- of aanverwant van U of Uw echtgenootlpartner wel minimaal 5 % van het aandelenkapitaal bezit, dan is er ook sprake van een aanmerkelijk belang.

Verzoek om uitstel

U kunt verzoeken om uitstel van betaling voor een periode van 10 jaar (conserverende aanslag) voor het gedeelte van de aanslag, dat betrekking heeft op de waardeaangroei. U dient in dat geval wel een zekerheid te stellen aan de belastingdienst. Als U binnen de periode van 10 jaar Uw (koopopties op) aandelen, winstbewijzen of schuldvordering verkoopt/vervreemd dan wordt deze aanslag ingevorderd. Als u binnen de periode van 10 jaar Uw aanmerkelijk belang niet verkoopt/vervreemdt dan vervalt na 10 jaar de aanslag !

De verplaatsing van de feitelijke leiding van een vennootschap naar het buitenland wordt als een (fictieve) vervreemding beschouwd.

Een vraag stellen of meer informatie ?   Klik hier !

Overzicht belastingen

Het Spaanse Belastingenstelsel bestaat uit twee soorten belastingen:

De directe of persoonlijke belastingen:
– Deze belastingen hebben betrekking op het vermogen en het genoten inkomen.
Onder deze categorie vallen de Inkomstenbelasting (Impuesto sobre la Renta de Personas Físicas IRPF), Vennootschapsbelastingen (Impuesto de Sociedades), Belastingen op Donaties (Impuesto de Donaciones) en de Vermogensbelasting (Impuesto de Patrimonio).

De indirecte belastingen:
– Deze belastingen worden geheven over het handelsverkeer, de consumptie van goederen en diensten en de bestede inkomens.
Hieronder vallen de BTW (Impuesto sobre el Valor Añadido IVA), Overdrachtsbelasting (Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales), de belasting over Gedocumenteerde Juridische Handelingen (Actos Jurídicos Documentados), en de Bijzondere Belastingen (Impuestos Especiales).

Een andere indeling van de belastingen is die in Rijksbelastingen, Autonome en Lokale Belastingen

Onder Rijksbelastingen vallen de volgende heffingen:
– De Inkomstenbelasting (Impuesto sobre la Renta de Personas Físicas, IRPF). De heffing van deze belasting ligt voor een gedeelte in handen van de Autonome Gewesten.
– Vennootschapsbelasting (Impuesto sobre Sociedades, IS)
– Belasting Toegevoegde Waarde (IVA) (Impuesto sobre el Valor Añadido)
– Bijzondere Belastingen (Impuestos Especiales, IE).

Belastingen die worden geheven door de Autonome Gewesten zijn:
– Vermogensbelasting (Impuesto sobre el Patrimonio, IP)
– Successierechten en Belastingen op Donaties (Impuesto sobre sucesiones y Donaciones, ISD)
– Overdrachtsbelastingen (Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales, ITP) en Belasting op Gedocumenteerde Juridische Handelingen (Actos Jurídicos Documentados, AJD)
– Belasting op Kansspelen (Tributos sobre el Juego)

De meest voorkomende lokale belastingen zijn de volgende:
– OZB – onroerende zaak belasting (Impuestos sobre Bienes Inmuebles, IBI)
– Belasting op Economische Activiteiten (Impuesto de Actividades Económicas, IAE)
– Motorrijtuigenbelasting (Impuesto sobre Vehículos de Tracción Mecánica o de Circulación)
– Leges en Gemeentelijke Belstingen (Tasas y Precios Públicos)

Een nadere korte verklaring van de belangrijkste belastingen

Inkomstenbelastig (Impuesto sobre la Renta de Personas Físicas, IRPF)
De Inkomstenbelasting kenmerkt zich door het feit, een directe, persoonlijke en subjectieve belasting te zijn, die het totaal aan netto verdiensten en de groei van het vermogen belast.
Deze belasting belast dus het financiële vermogen van de belastingbetaler.

Vennootschapsbelasting (Impuesto sobre Sociedades, IS)
Het gaat om een directe belasting van persoonlijke aard die de inkomsten van vennootschappen en overige juridische beleidsorganen, die niet in aanmerking komen voor betaling van de IRPF, belast. Ook beleidsorganen zonder wettelijke persoonlijkheid vallen onder deze heffing. De bedrijfswinsten worden belast.
Het belastbare aspect ligt in het genereren van inkomsten, en bedrijven die hiervoor in aanmerking komen zijn zowel handels- als burgerlijke maatschappijen, tijdelijk gefuseerde bedrijven, verschillende beleggingsfondsen evenals pensioenfondsen.

Belasting Toegevoegde Waarde (Impuesto sobre el Valor Añadido, IVA)
Deze indirecte belasting valt onder de consumptiemaatschappij. Belast worden de leveringen van goederen en diensten door bedrijven of professionelen, de
Intracommunitaire betrekkingen en de invoerrechten. De IVA wordt opgelegd aan de eindconsument en niet aan de bedrijven of professionelen. Zij verhalen over het algemeen de IVA op hun cliënten en op die manier compenseren zij de door hun leveranciers aan hen opgelegde IVA.

Vermogensbelasting (Impuesto sobre el Patrimonio, IP)
Het betreft een belasting die periodiek wordt opgelegd en wordt geheven over het netto vermogen van personen.
Het belastbare aspect ligt in de eigendomstitel van goederen en financiële rechten (op deze manier worden persoonlijke of familiaire rechten uitgesloten). Er vindt aftrek plaats van de lasten en bezwaren die tot waardevermindering leiden en ook van de schulden en persoonlijke verplichtingen waaraan de belastingplichtige moet voldoen.
Deze belasting is van oplopende aard, d.w.z., de belasting wordt hoger naar mate het belastbare bedrag stijgt.

Successierecht en Belastingen op Donaties (Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones, ISD)
Dit is een indirecte, subjectieve belasting die opgelegd wordt over de lucratieve waardetoename van het vermogen van personen die kan ontstaan uit het verkrijgen van een erfenis, legaten of donaties. Deze belasting wordt ook geheven over bedragen die begunstigden van een levensverzekering ontvangen, in ieder geval, als de verzekeringnemer een andere persoon is dan de begunstigde.

Overdrachtsbelasting (Impuesto sobre la Transmisiones Patrimonilaes, ITP) en Belasting op Gedocumenteerde Juridische Handelingen (Actos Jurídicos Documentados, AJD)
Deze belasting kent drie belastbare componenten:
– Belasting op vermogensoverdracht die het burgerlijke verkeer belast, hetgeen als aanvulling dient van de belasting op het handelsverkeer die vervat zit in de BTW.
– Belasting op de overdracht van vennootschappen die de belangrijkste vormen van bedrijfsfinanciering belast. Deze belasting vloeit voort uit de overeenkomsten tussen vennootschapen en, over het algemeen, uit de omzettingen van vermogen die ermee gepaard gaan.
– Belasting op gedocumenteerde juridische handelingen, die het redigeren van bepaalde notariële, zakelijke en administratieve documenten belast.

Onroerende Zaak Belasting (Impuesto sobre Bienes Inmuebles, IBI)
Deze belasting, ook bekend als de contributie “Contribución”, wordt geheven over het bezit van onroerende zaken, rustiek of stedelijk. De belasting wordt berekend over de kadastrale waarde van het onroerend goed, (i.e. de waarde van het gebouw en het perceel), en komt voor rekening van de eigenaar van het desbetreffende Onroerend Goed. De hoogte van de heffing is afhankelijk van het aantal inwoners in de Gemeente waar het onroerend goed zich bevindt.

Belasting op Economische Activiteiten (Impuesto de Actividades Económicas, IAE)
Deze belasting wordt geheven over bedrijfsmatige, professionele of artistieke economische activiteiten, wel of niet uitgevoerd in een bepaalde plaats, en wel of niet gespecificeerd in belastingtabellen. De belasting is gerelateerd aan de productie of distributie van goederen en diensten.

Motorrijtuigenbelasting (Impuesto sobre Vehículos de TracciónMecánica o de Circulación, IVTM)
Genoemde belasting wordt geheven over het bezit van geregistreerde gemotoriseerde voertuigen, onafhankelijk van de klasse en categorie, die geschikt worden bevonden voor deelname aan het wegverkeer op openbare wegen. Gemeenten hebben het recht de desbetreffende tarieven aan te passen aan het aantal inwoners.

Gemeentelijke Belastingen / Leges (Tasas y Precios Públicos)
Dit zijn Gemeentelijke Belastingen die geheven worden over de uitvoering van publieke dienstverleningen. Hieronder vallen, onder andere, het innen van gelden voor parkeerplaatsen, de vuilnisophaaldienst, abonnementen op gemeentelijke zwembaden, het gebruik van de bibliotheek etc. Samengevat, een bijdrage voor het uitvoeren van bepaalde gemeentelijke diensten.

Voorkomen van dubbele belasting

De lidstaten van de Europese Unie hebben fiscale verdragen ondertekend met het doel een dubbele belasting te vermijden. Deze verdragen maken het ook mogelijk vast te stellen wat het juiste “fiscale adres” is van een persoon. Dit is vooral van belang wanneer de wetgeving van het gastland en die van het land van herkomst, beiden een persoon beschouwen als ingezetene. Als “fiscaal resident” in een land dat lid is van de EU, dient een persoon in het desbetreffende land, over alle inkomsten belastingen te betalen (Universele inkomsten), en zeker, wanneer genoemde inkomsten ook in een ander land als belastbaar zouden kunnen worden beschouwd.

Informatie

  • De verschillende Gemeentehuizen

  • Centrale Regering (Administración General del Estado) www.map.es – www.extranjeros.mir.es

  • Informatiepunt Basisbelastingen (Información Tributaria Básica)
    Telefoon: 901 33 55 33
    www.gva.es

  • Een goede belastingadviseur in Spanje zoals Accountnet (www.accountnet.info)

Een vraag stellen of meer informatie ?   Klik hier !

 

Proudly powered by AIM Accountnet Internet Media SL copyright (c) 2007-2021